Memento Express Novedades Tributarias 2024

Entre las novedades analizadas en esta nueva edición del Memento Express Novedades Tributarias, destacan las siguientes:

a) Legislación:

1. Impuesto sobre Sociedades:

? nueva ayuda pública al sector agrario no sujeta;

? novedades en la limitación a la deducibilidad de los gastos financieros;

? ampliación de la amortización acelerada para vehículos eléctricos;

? modificación de las excepciones a la obligación de practicar retención e ingreso a cuenta;

? nuevos modelos de pagos fraccionados;

? declaración del IS.

2. Impuesto sobre la Renta de No Residentes:

? actualización de la lista de jurisdicciones no cooperativas;

? transposición de la Directiva relativa a los mecanismos de resolución de litigios fiscales en la UE en materia de procedimientos amistosos;

? actualización y novedades del Convenio Multilateral BEPS;

? declaración del IRNR.

3. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:

? tipo de interés efectivo anual para activos financieros con rendimiento mixto;

? tributación del bono cultural joven;

? novedades en el método de estimación objetiva de los rendimientos de actividades económicas;

? nuevas reducciones para el arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda;

? novedades en el régimen especial aplicable a trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español;

? nuevas deducciones para vehículos eléctricos y sistemas de recarga;

? novedades en el Reglamento del Impuesto;

? modelos de comunicación y de declaración de la opción por el régimen especial de los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español;

? declaración del IRPF.

4. Impuestos sobre la riqueza:

? relación de valores negociados en centros de negociación, con su valor de negociación medio del cuarto trimestre de 2022;

? declaración del IP;

? declaración del Impuesto sobre las Grandes Fortunas.

5. Impuesto sobre el Valor Añadido:

?  prórroga de los tipos impositivos del 0% y del 5% a productos de alimentación y determinadas energías;

? novedades en el régimen de depósito distinto al aduanero;

? modificación de la regla de utilización o explotación efectiva;

? novedades en el régimen de importación (IOSS);

? transposición de la normativa europea en relación con la introducción de determinados requisitos para los proveedores de servicios de pago;

? novedades en los regímenes de agencia de viajes y bienes usados en los casos en los que no proceda la emisión de factura rectificativa;

? novedades en el comercio electrónico;

? novedades en el Reglamento del Impuesto;

? novedades en los modelos 303, 322 y 381.

6. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados:

? exención del contrato de aval suscrito con la Sociedad Anónima Estatal de Caución Agraria S.M.E.

7. Derecho Tributario General:

? modificación de los Reglamentos de desarrollo de la LGT para adaptarlos a la Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal;

? elevación del límite exento para aportar garantía en aplazamientos o fraccionamientos;

? novedades en la colaboración social en la aplicación de los tributos;

? novedades en relación al procedimiento de comprobación limitada;

? novedades en el marco de la cesión de datos con trascendencia tributaria;

? modificación de las autoliquidaciones mediante autoliquidación rectificativa;

? novedades en las actuaciones de asistencia mutua con otros Estados.

8. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones:

? novedades en relación con el nombramiento de representante por los residentes en Estados miembros de la UE o de Estados que formen parte del EEE con normativa sobre asistencia mutua en materia de intercambio de información tributaria y de recaudación.

9. Impuestos Locales:

? nueva exención temporal en el IBI para los inmuebles de naturaleza rústica;

? novedades en el recargo en el IBI a los inmuebles de uso residencial desocupados;

? supresión de la exención en el ICIO de la Iglesia Católica;

? prórroga de medidas urgentes en el IAE y el IBI para paliar catástrofes naturales.

? plazos de ingreso en periodo voluntario de los recibos del IAE, correspondientes a las cuotas provinciales y nacionales.

b) Jurisprudencia: análisis de las sentencias consideradas más relevantes emitidas por el TJUE y por los Tribunales nacionales, en el ámbito de los principales impuestos y del Derecho tributario general.

c) Doctrina administrativa: análisis de las consultas consideradas más relevantes de la Dirección General de Tributos en el ámbito de los principales impuestos y del Derecho tributario general.